Hoeveel belasting betaalt een ZZP'er in 2027?
Een ZZP'er betaalt in 2027 inkomstenbelasting over de winst na aftrekposten. Bij €60.000 winst bedraagt de zelfstandigenaftrek €900 en de MKB-winstvrijstelling 12,7%, waardoor het belastbaar inkomen daalt naar circa €51.700. U betaalt dan effectief circa 28% belasting.
ZZP Gids 2027 — Belasting, Aftrekposten en Uurtarief voor Zelfstandigen
Alles wat u als ZZP'er in 2027 moet weten: zelfstandigenaftrek €900, MKB-winstvrijstelling 12,7%, uurtarief bepalen, BTW-aangifte, pensioen en de actuele belastingregels. Inclusief rekenvoorbeelden en links naar gratis calculators.
Door: Erik van der Veen · Bijgewerkt: 28 oktober 2026 · Bron: Belastingdienst / Prinsjesdag 2026 · Indicatief — geen financieel advies. Verantwoording · Berekening gebeurt lokaal in uw browser, er worden geen gegevens opgeslagen.
1. Belasting betalen als ZZP'er in 2027
Als ZZP'er betaalt u inkomstenbelasting over uw belastbare winst. Dat is uw omzet minus zakelijke kosten, minus de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. U bent zelfstandig ondernemer als u voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 productieve uren per jaar).
| Belastingschijf (Box 1) 2027 | Inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | t/m €40.100 | 35,82% |
| Schijf 2 | €40.100 – ca. €80.000 | 37,56% |
| Schijf 3 | Boven ca. €80.000 | 49,50% |
2. Zelfstandigenaftrek 2027 — €900 (eindstand)
De zelfstandigenaftrek is in 2027 afgebouwd naar €900 — de eindstand van de meerjarige afbouw. Dit is een directe aftrek op uw winst, mits u voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar als ondernemer). Let op: de aftrek wordt verrekend tegen maximaal het laagste belastingtarief (circa 35,82%).
| Jaar | Zelfstandigenaftrek | Belastingbesparing (ca.) |
|---|---|---|
| 2024 | €3.750 | €1.341 |
| 2025 | €2.470 | €884 |
| 2026 | €1.200 | €429 |
| 2027 | €900 | €322 |
Startersaftrek: Bent u in de eerste vijf jaar als ondernemer? Dan heeft u recht op de startersaftrek van €2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek, maximaal drie keer in de eerste vijf jaar.
Zelfstandigenaftrek berekenen →3. MKB-winstvrijstelling — 12,7% van de winst
De MKB-winstvrijstelling bedraagt in 2027 12,7% van de winst na ondernemersaftrek. U hoeft niet aan het urencriterium te voldoen voor deze vrijstelling — elke IB-ondernemer heeft er recht op. De vrijstelling wordt effectief verrekend tegen het laagste belastingtarief van circa 35,82%.
Rekenvoorbeeld MKB-vrijstelling 2027
- Winst: €50.000
- − Zelfstandigenaftrek: €900
- = Na aftrek: €49.100
- − MKB-winstvrijstelling (12,7%): €6.236
- = Belastbaar inkomen: €42.864
4. Uurtarief berekenen als ZZP'er in 2027
Door de verdere afbouw van de zelfstandigenaftrek naar €900 neemt het fiscale voordeel ten opzichte van loondienst af. Uw uurtarief moet in 2027 hoger liggen om hetzelfde netto inkomen te behalen. Gebruik de 2,7-methode als vuistregel: vermenigvuldig uw gewenste netto maandinkomen met 2,7 en deel door uw declarabele uren per maand.
| Gewenst netto/mnd | 80 uur/mnd declarabel | 100 uur/mnd | 120 uur/mnd |
|---|---|---|---|
| €2.500 | €84 | €68 | €56 |
| €3.000 | €101 | €81 | €68 |
| €3.500 | €118 | €95 | €79 |
| €4.000 | €135 | €108 | €90 |
| €5.000 | €169 | €135 | €113 |
Berekend met factor 2,7 (iets hoger dan 2026 door afbouw zelfstandigenaftrek). Voeg eigen kosten (boekhouding, tools, verzekering) en vakantie/ziektedagen toe voor een nauwkeurig tarief.
Uurtarief ZZP calculator (nauwkeurig) →5. BTW-aangifte voor ZZP'ers in 2027
De meeste ZZP'ers rekenen 21% BTW over hun diensten en doen elk kwartaal BTW-aangifte bij de Belastingdienst. Werkt u in de zorg, het onderwijs of de cultuur? Dan kan 9% of zelfs vrijstelling van toepassing zijn.
KOR 2027
≤ €20.000
omzetgrens Kleine Ondernemersregeling — geen BTW rekenen
Standaard BTW-tarief
21%
9% voor voedsel, geneesmiddelen, boeken en cultuur
- Kies bij registratie voor kwartaalaangifte (standaard voor ZZP)
- Bewaar alle facturen en bonnen minimaal 7 jaar
- Zet ontvangen BTW direct apart op een aparte rekening
6. Pensioen als ZZP'er in 2027
Als ZZP'er bouwt u geen pensioen op via een werkgever. U bent zelf verantwoordelijk. Wet Toekomst Pensioenen (WTP) is per 2027 volledig van kracht — dit raakt u als ZZP'er indirect als opdrachtgever.
AOW 2027 (geraamd)
€1.400/mnd
alleenstaand netto
Jaarruimte 2027
ca. €40.000
max. lijfrentepremie
Vuistregel sparen
15%
van uw bruto inkomen
De meest fiscaalvriendelijke opties voor ZZP'ers zijn de lijfrente (jaarruimte aftrekbaar in box 1) en banksparen. Beleggen in box 3 is ook mogelijk, maar er is geen belastingaftrek. Via de jaarruimte spaart u met belastingvoordeel van circa 35,82–37,56%.
7. ZZP vs. loondienst — wat loont meer in 2027?
Door de afbouw van de zelfstandigenaftrek naar €900 is het fiscale verschil tussen ZZP en loondienst kleiner geworden. Toch blijft ZZP interessant door flexibiliteit, hogere bruto-inkomsten en zakelijke aftrekposten. Het break-even uurtarief voor een ZZP'er vs. een werknemer op hetzelfde nettoloon ligt in 2027 circa 25–30% hoger.
| Aspect | ZZP 2027 | Loondienst 2027 |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €900 | — |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7% | — |
| Vakantiegeld | Zelf regelen | 8% gegarandeerd |
| Pensioen | Zelf regelen | Werkgever regelt |
| Ziekteverzuim | Eigen risico (AOV) | 2 jaar doorbetaald |
| Uurloon break-even | +25–30% hogere tarief nodig | Basis |