30 regeling berekenen: hoeveel levert het netto op?

Wat is de 30%-regeling?

De 30%-regeling is een fiscale faciliteit voor werknemers die vanuit het buitenland naar Nederland worden geworven. Uw werkgever mag een deel van uw bruto salaris belastingvrij uitkeren als vergoeding voor extraterritoriale kosten: de extra kosten die u maakt door in een ander land te werken, zoals dubbele huisvesting, verhuizing en een hogere kosten­levensstandaard. U hoeft die kosten niet te bewijzen — de regeling is een forfait.

Fiscaal gebeurt er dit: over het vrijgestelde deel betaalt u geen loonbelasting. Verdient u €75.000 bruto en geldt 30%, dan is €22.500 onbelast en betaalt u alleen belasting over €52.500. Omdat het vrijgestelde deel uit uw hoogste schijf verdwijnt, is het voordeel relatief het grootst bij salarissen boven de tweede schijfgrens.

De rekenformule in drie stappen

Voorbeeld. Bij €75.000 bruto en 30% vrijstelling wordt €22.500 onbelast uitgekeerd en blijft €52.500 belastbaar. Het verschil in verschuldigde inkomstenbelasting is uw jaarlijkse voordeel — bij dit salaris circa €8.400, ofwel zo'n €700 netto per maand. Vul uw eigen salaris hierboven in voor uw persoonlijke bedrag.

Staffel 30/20/10 en het vaste tarief van 27% vanaf 2027

Sinds 1 januari 2024 geldt een aflopende staffel voor nieuwe gevallen: 30% gedurende de eerste 20 maanden, 20% gedurende de volgende 20 maanden en 10% gedurende de laatste 20 maanden. De totale looptijd blijft maximaal vijf jaar (60 maanden).

Per 1 januari 2027 verdwijnt die staffel en komt er één vast percentage van 27% voor de volledige looptijd. Voor wie de regeling vóór 2024 al had, geldt overgangsrecht met 30% gedurende de resterende looptijd. Kies in de calculator hierboven de fase die op uw situatie van toepassing is.

Voorwaarden: wie komt in aanmerking?

• U bent vanuit het buitenland geworven en woonde de 24 maanden vóór uw eerste werkdag op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens.
• U beschikt over specifieke deskundigheid die op de Nederlandse arbeidsmarkt schaars is. Die deskundigheid wordt getoetst via de salarisnorm.
• Uw belastbaar loon bedraagt minimaal € 46.660 per jaar (2026), of € 35.468 als u jonger bent dan 30 jaar en een mastergraad heeft. Voor wetenschappelijk onderzoekers en artsen in opleiding geldt geen salarisnorm.
• U en uw werkgever vragen de regeling samen aan bij de Belastingdienst. Dien de aanvraag binnen vier maanden na uw eerste werkdag in, dan geldt de regeling met terugwerkende kracht.

Waar u op moet letten bij hypotheek, pensioen en toeslagen

Het vrijgestelde deel telt niet mee als belastbaar loon. Dat heeft gevolgen die vaak over het hoofd worden gezien: uw maximale hypotheek wordt doorgaans berekend over het belastbare deel, uw pensioenopbouw is meestal gebaseerd op het pensioengevend loon exclusief de vergoeding, en ook uw WW- en WIA-dagloon valt lager uit. Voor toeslagen werkt het juist in uw voordeel: uw toetsingsinkomen is lager.

Wilt u weten wat u onder de streep overhoudt? Bereken uw nettoloon op basis van het belastbare deel, of bekijk de complete uitleg over de 30%-regeling met de voorwaarden per situatie.