Hoeveel box 2-belasting betaal ik in 2026?

Box 2-belasting in 2026: wat is het en voor wie?

Box 2 is de tweede box in het Nederlandse inkomstenbelastingstelsel en betreft inkomen uit aanmerkelijk belang. U heeft een aanmerkelijk belang wanneer u direct of indirect minimaal 5% bezit van de aandelen, winstbewijzen of stemrechten in een BV of NV.

De meest voorkomende box 2-belastingplichtigen zijn DGA's: directeuren die ook grootaandeelhouder zijn van hun eigen BV. Maar ook families die samen meer dan 5% bezitten vallen onder de aanmerkelijkbelangregeling.

Box 2-belasting is verschuldigd over twee soorten inkomsten:

• Reguliere voordelen: dividenduitkeringen uit de BV aan de aandeelhouder
• Vervreemdingsvoordelen: winst bij verkoop of vervreemding van de aandelen

De twee schijven: 24,5% en 33%

Vanaf 2024 werkt box 2 met twee belastingschijven. Vóór 2024 was er één tarief van 26,9%. De nieuwe schijfindeling werkt als volgt voor 2026:

De grens van €67.804 geldt per belastingplichtige. Met een fiscaal partner verdubbelt de eerste schijf effectief naar €135.608 door toerekening van box 2-inkomen aan beide partners.

DGA-strategie: loon versus dividend

Als DGA kiest u hoe u uw inkomen uit de BV ontvangt: als loon (box 1, progressieve tarieven tot 49,50%) of als dividend (box 2, 24,5%–33%). De slimste mix hangt af van:

• Het gebruikelijk loon (wettelijk minimum voor DGA's: €56.000 in 2026)
• De vennootschapsbelasting (VPB) die de BV betaalt over de winst (19% tot €200.000, 25,8% daarboven)
• De gecombineerde belastingdruk op dividend: VPB + box 2

Bereken ook uw DGA salaris en de vennootschapsbelasting voor een compleet beeld van uw belastingdruk.

Dividendbelasting als voorheffing

Bij dividenduitkering houdt uw BV 15% dividendbelasting in en draagt dit af aan de Belastingdienst. Dit is geen extra belasting bovenop box 2, maar een voorheffing. In uw aangifte inkomstenbelasting verrekent u de ingehouden dividendbelasting met de verschuldigde box 2-belasting.

Praktisch voorbeeld: u keert €50.000 dividend uit. Uw BV houdt €7.500 (15%) in. Box 2-belasting is €12.250 (24,5%). In uw aangifte verrekent u de €7.500 voorheffing, zodat u nog €4.750 bijbetaalt.

Aanmerkelijk belang bij verkoop van aandelen

Box 2 is niet alleen van toepassing bij dividend. Ook de verkoopwinst op aanmerkelijkbelangaandelen valt in box 2. Verkoopt u uw BV of aandelen daarin, dan betaalt u box 2-belasting over de verkoopprijs minus de verkrijgingsprijs (de kostprijs van uw aanmerkelijk belang).

Bij verkoop zijn de bedragen vaak substantieel groter dan bij jaarlijkse dividenden. Spreiding is dan niet mogelijk. Planning vooraf — via een holding, een aandelenfusie of fasering — kan de belastingdruk aanzienlijk verlagen.